ПрАТ "СЕМПРЕ СІСТЕМ ФІНАНС"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМIТКИ до рiчної фiнансової звiтностi,складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
«СЕМПРЕ СIСТЕМ ФIНАНС» ЗА 2016 РIК
ЗМIСТ
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «СЕМПРЕ СIСТЕМ ФIНАНС» 2
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство» 2
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi» 2
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi» 3
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi» 3
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» 8
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв» 8
Примiтка 1.2.2.3 «Цiннi папери у портфелi Товариства на продаж» 8
Примiтка 1.2.2.4 «Похiднi фiнансовi iнструменти» 8
Примiтка 1.2.2.5 «Iнвестицiйна нерухомiсть» 8
Примiтка 1.2.2.6 «Основнi засоби» 8
Примiтка 1.2.2.7 «Нематерiальнi активи» 9
Примiтка 1.2.2.8 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття» 9
Примiтка 1.2.2.9 «Припинена дiяльнiсть» 9
Примiтка 1.2.2.10 «Податок на прибуток» 9
Примiтка 1.2.2.11 «Зобов’язання i забезпечення» 9
Примiтка 1.2.2.12 «Доходи та витрати» 10
Примiтка 1.2.2.13 «Iноземна валюта» 14
Примiтка 1.2.2.14 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок» 15
Примiтка 1.2.2.15 «Винагороди персоналу» 15
Примiтка 1.2.2.16 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi» 15
Примiтка 2. «Фiнансовi iнвестицiї (р. 1030,1035, 1160 Баланс)» 15
Примiтка 3. «Дебiторська заборгованiсть» 16
Примiтка 4. «Власний капiтал» 16
Примiтка 5. «Операцiї з пов’язаними особами» 17
Примiтка 6. «Ризики» 17
Примiтка 7. «Подiї пiсля дати балансу»……………………………………………………………… 21

Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «СЕМПРЕ СIСТЕМ ФIНАНС»

Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство»
Публiчне акцiонерне товариство «СЕМПРЕ СIСТЕМ ФIНАНС» (надалi – Товариство) розташоване за адресою: Україна, 01032, м. Київ, вул. Саксаганського, буд.119
Код пiдприємства за ЄДРПОУ – 39001724.
Товариство було зареєстроване 02 грудня 2013 р. вiддiлом державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв Шевченкiвського району реєстрацiйної служби Головного управлiння юстицiї у мiстi Києвi у формi Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю. Номер запису в Єдиному державному реєстрi про проведення державної реєстрацiї юридичної особи - 1 074 102 0000 047778.
06 червня 2014 було реорганiзоване в Публiчне акцiонерне товариство Вiддiлом державної реєстрацiї юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв Шевченкiвського району реєстрацiйної служби Головного управлiння юстицiї у мiстi Києвi. Номер запису в Єдиному державному реєстрi про проведення державної реєстрацiї юридичної особи, яка утворена в результатi перетворення - 1 074 145 0000 049661.
Предметом дiяльностi Товариства є надання фiнансових послуг, здiйснення операцiй з цiнними паперами та фiнансовими активами.
Товариство має Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №000364, реєстрацiйний номер 39/1/2014 вiд 23.04.2014 р.
Дiяльнiсть Товариства здiйснюється на пiдставi:
Свiдоцтво про реєтрацiю фiнансової установи ФК №799 вiд 30.08.2016 року, виданої Нацiональною комiсiєю, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг
Видами дiяльностi Товариства згiдно КВЕД є:
64.99 Надання iнших фiнансових послуг (крiм страхування та пенсiйного забезпечення), н. в. i. у. (основний);
64.91 Фiнансовий лiзинг;
64.92 Iншi види кредитування.

Органами управлiння Товариства є:
- Загальнi збори акцiонерiв – вищий орган Товариства, що здiйснює управлiння дiяльнiстю в цiлому, визначає цiлi та основнi напрямки дiяльностi;
- Наглядова рада – орган, що здiйснює захист прав акцiонерiв, в межах компетенцiї контролює та регулює дiяльнiсть Директора, а також вирiшує питання, що переданi до її компетенцiї Загальними зборами;
- Директор – виконавчий орган Товариства.

Умови здiйснення дiяльностi
Українська економiка знаходиться в затяжнiй кризi, ускладненiй вiйськовим конфлiктом на сходi України та невизнаним вiдокремленням Автономної республiки Крим. За результатами 2014 та 2015 рокiв мiжнароднi рейтинговi агентства суттєво знизили рейтинги суверенного боргу України. Крiм того, внаслiдок вищезазначених факторiв та негативних очiкувань населення країни, українська гривня в 2015 роцi девальвувала на 47 % та 63 % по вiдношенню до долару США та євро, вiдповiдно. Стабiлiзацiя ситуацiї в Українi в значнiй мiрi залежатиме вiд дiй уряду, спрямованих на вирiшення вiйськового конфлiкту, реформування фiнансової, адмiнiстративної, фiскальної та правової систем країни. Для вирiшення вищезазначених задач уряд країни запроваджує досить жорсткi та непопулярнi заходи, як, наприклад, часткову мобiлiзацiю вiйськовозобов’язаного населення, запровадження нових податкiв та зборiв, введення обмежень на готiвковi та безготiвковi операцiї з iноземною валютою, тощо. Проведення таких заходiв може негативно вплинути на економiку України, операцiйну дiяльнiсть Товариства та оцiнку його активiв.
Ця звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку керiвництва стосовно можливого впливу економiчних умов на операцiї та фiнансовий стан Товариства. Майбутнi умови можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi могли б мати мiсце як результат такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомими i їх буде можливо оцiнити.

Основа складання фiнансової звiтностi
Пiдтвердження вiдповiдностi
Товариство складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi – “МСФЗ”).

Основа оцiнки
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi принципу iсторичної собiвартостi.

Звiтний перiод
Звiтним перiодом для Товариства є календарний рiк. Дана фiнансова звiтнiсть складена за 2016 рiк. Порiвняльнi данi наведенi за 2015 рiк.

Функцiональна валюта та валюта подання
Нацiональною валютою України є гривня. Вiдповiдно, функцiональною валютою та валютою подання для цiлей складання цiєї фiнансової звiтностi є гривня. Одиницею вимiру є тисяча гривень (тис. грн.), якщо не вказано iнше.
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi»
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi»
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в дiючiй редакцiї затвердженої Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ) станом на 31.12.2016 року.
Дана фiнансова звiтнiсть складена за перiод, що почався 01 сiчня 2016 року i завершився 31 грудня 2016 р., пiдготовлена вiдповiдно до МСФЗ.
Звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за первiсною вартiстю, окрiм статтi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги яка наведена за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв.
Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, а всi суми округленi до цiлих тисяч.
Звiти представленнi по формi затвердженiй нацiональними П(с)БО у вiдповiдностi до ЗУ «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi».
Фiнансова звiтнiсть за 2016 р. затверджена Рiшенням акцiонера №1/2016 Загальних зборiв акцiонерiв вiд 04.01.2016 р.
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi»
Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Податковому кодексi України, нацiональних положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку(П(с)БО), МСФЗ та iнших.
Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Облiкова полiтика ПАТ «СЕМПРЕ СIСТЕМ ФIНАНС» затверджена наказом №1-обл вiд 06.01.2015 р.
Облiкова полiтика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах бухгалтерського облiку:
- повне висвiтлення;
- превалювання сутностi над формою;
- автономнiсть;
- обачнiсть;
- безперервнiсть;
- нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат;
- послiдовнiсть;
- iсторична (фактична) собiвартiсть.
Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди.
Методи оцiнки активiв та зобов’язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання облiковуються за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- при облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- при облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв на час складання звiтностi, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
- приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть iз ринковою здiйснюється шляхом їх переоцiнки.
Межею суттєвостi є для:
- окремих об'єктiв облiку, що належать до активiв, зобов'язань та власного капiталу пiдприємства, 5 % пiдсумку всiх активiв, зобов'язань i власного капiталу вiдповiдно;
- окремих видiв доходiв i витрат - 2 % чистого прибутку (збитку) пiдприємства;
- проведення переоцiнки або зменшення корисностi об'єктiв основних засобiв вiдхилення залишкової вартостi вiд їхньої справедливої вартостi у розмiрi 10 % такого вiдхилення;
- визначення подiбних активiв - рiзниця мiж справедливою вартiстю об'єктiв обмiну не повинна перевищувати 10%:
- статей фiнансової звiтностi – 500 грн.

Викладенi далi положення облiкової полiтики послiдовно застосовувалися у перiодi, поданому у цiй фiнансовiй звiтностi.
Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, що повиннi застосовуватись Товариства
В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов’язковими для застосування з 1 сiчня 2015 року. Нижче наведенi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, якi повиннi застосовуватись Товариства у теперiшнiй час або в майбутньому:
Поправки до МСБУ 19 – «Програми з визначеною виплатою: внески працiвникiв». Поправки уточняють вимоги, якi ставляться до того, яким чином внески працiвникiв або третiх осiб, якi пов'язанi з послугами, слiд вiднести до перiодiв надання послуги. Крiм того, вона дозволяє, але не зобов’язує, визнавати такi внески як зниження вартостi послуг в перiодi, в якому вiдповiдна послуга надається, у випадку, якщо сума внеску не залежить вiд числа рокiв надання послуг. Данi поправки не мали впливу на фiнансовий стан або фiнансовi результати дiяльностi Товариства.
«Щорiчнi вдосконалення МСФЗ» (цикл 2010 - 2012 рокiв).
МСФЗ 2 «Платiж на основi акцiй». Дане вдосконалення роз’яснює термiн умови набуття права шляхом видiлення термiнiв умови про результати дiяльностi та умови про стаж роботи, якi ранiше включалися у термiн умови набуття права.
МСФЗ 3 «Об’єднання бiзнесу». Дане вдосконалення роз’яснює, що непередбачена компенсацiя оцiнюється як зобов’язання або як iнструмент капiталу на основi МСБУ 32 «Фiнансовi iнструменти: подання», а також вимагає, щоб непередбаченi компенсацiї, що не класифiкуються як капiтал, переоцiнювалися до справедливої вартостi на кожну звiтну дату з визнанням змiни у справедливiй вартостi через прибуток чи збиток.
МСФЗ 8 «Операцiйнi сегменти». Дане вдосконалення вимагає додатковi розкриття стосовно суджень керiвництва, коли операцiйнi сегменти об’єднувалися для представлення у видi звiтного сегменту. Вдосконалення також роз’яснює, що звiрка суми активiв звiтних сегментiв до активiв пiдприємства вимагається тiльки тодi, коли оцiнка активiв сегмента регулярно подається керiвнику, який приймає операцiйнi рiшення.
МСФЗ 13 «Оцiнка за справедливою вартiстю». Дане вдосконалення роз’яснює, що короткострокова дебiторська та кредиторська заборгованостi, за якими не встановлена процентна ставка, можуть, як i ранiше, оцiнюватися за первiсною сумою, без дисконтування, якщо ефект вiд дисконтування є несуттєвим.
МСБО 16 «Основнi засоби» та МСБО 38 «Нематерiальнi активи». Дане вдосконалення роз’яснює, як обчислюється накопичена амортизацiя, коли об'єкти основних засобiв та нематерiальних активiв вiдображаються за допомогою моделi переоцiнки. Чиста балансова вартiсть активу коригується до переоцiненої вартостi таким iз двох способiв:
- валова балансова вартiсть коригується вiдповiдно до балансової вартостi (наприклад, пропорцiйно змiнi чистої балансової вартостi або з посиланням на спостережуванi ринковi данi). Накопичена амортизацiя також коригується еквiвалентно до рiзницi мiж валовою сумою та чистою балансовою вартiстю.
- Накопичена амортизацiя елiмiнується проти валової балансової вартостi.
МСБО 24 «Розкриття iнформацiї щодо зв’язаних сторiн». Дане вдосконалення роз’яснює, що у випадку, коли послуги з управлiння компанiєю, що звiтує (або її материнською компанiєю), надаються їй iншою спецiалiзованою компанiєю, така компанiя буде зв’язаною стороною для компанiї, що звiтує, i:
- Потребує окремого розкриття суми витрат на управлiння, наданих окремiй спецiалiзованiй компанiї;
- Не потребує розкриття вказаної суми витрат за категорiями, як того вимагає МСБО 24.17.
Прийняття даних удосконалень не мало впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
«Щорiчнi удосконалення МСФЗ» (цикл 2011 - 2013 рокiв).
МСФЗ 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Дане удосконалення роз’яснює, що компанiї мають право вибору:
- Застосовувати тiльки МСФЗ, якi обов’язковi для застосування в звiтному перiодi;
- або також застосовувати один чи декiлька МСФЗ, якi не є обов’язковими, але їх можна застосовувати достроково.
МСФЗ 3 «Об’єднання бiзнесу». Дане вдосконалення роз’яснює, що формування всiх видiв спiльної дiяльностi, визначених у МСФЗ 11 «Спiльнi угоди» (а саме спiльна дiяльнiсть та спiльнi операцiї),виключаються зi сфери застосування МСФЗ 3. Виключення зi сфери застосування вiдноситься тiльки до облiку спiльних угод у її власнiй фiнансовiй звiтностi i не вiдноситься до облiку сторонами спiльної дiяльностi своїх часток у спiльних угодах.
МСФЗ 13 «Оцiнка за справедливою вартiстю». МСФЗ 13.52 визначає сферу застосування винятку, який дозволяє органiзацiї оцiнювати справедливу вартiсть групи фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань на нетто-основi (виняток для портфелю цiнних паперiв).
Дане вдосконалення роз’яснює, що виняток для портфелю цiнних паперiв застосовується до всiх договорiв, що входять у сферу МСФЗ 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» (або МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти», якщо вiн був прийнятий достроково), незалежно вiд чи вiдповiдають вони визначенню фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань в МСФЗ 32 «Фiнансовi iнструменти: подання».
МСБО 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть». Дане вдосконалення зазначає, що для визначення, чи є придбання iнвестицiйної нерухомостi угодою з об'єднання бiзнесу потрiбно судження стосовно конкретних вимог МСФЗ 3 «Об’єднання бiзнесу», незалежно вiд вимог МСБО 40, а саме:
- Чи буде придбання iнвестицiйної нерухомостi придбанням активу, групи активiв чи об’єднанням бiзнесу (застосовуються тiльки вимоги МСФЗ 3).
- Розмежування мiж iнвестицiйною нерухомiстю та нерухомiстю, зайнятою власником (застосовуються тiльки вимоги МСФЗ 40).
Прийняття даних удосконалень не мало впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.

Визнання та оцiнка окремих видiв активiв в Товариствi

Основнi засоби – матерiальнi цiнностi, вартiсть яких перевищує 6 000 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю придбання, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Основнi засоби облiковуються за собiвартiстю (первiсною вартiстю). Собiвартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), у результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсно очiкуванi вiд використання цього об'єкта. Накопичена амортизацiя перераховується пропорцiйно до змiни балансової вартостi об’єкта основних засобiв таким чином, щоб пiсля переоцiнки балансова вартiсть дорiвнювала переоцiненiй вартостi.
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням.
Iншi необоротнi матерiальнi активи - матерiальнi цiнностi, вартiсть яких становить до 6 000 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються в облiку за фактичною собiвартiстю.
Фiнансовi активи вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан, коли Товариство стає стороною за договором у вiдношеннi вiдповiдного фiнансового iнструмента. Товариство вiдображає придбання й реалiзацiю фiнансових активiв на стандартних умовах за датою складання угоди.
Всi фiнансовi активи оцiнюються спочатку за вартiстю придбання, що представляє собою справедливу вартiсть витрачених коштiв. До вартостi придбання додаються витрати, безпосередньо пов'язанi iз придбанням або випуском, за винятком фiнансових активiв та зобов’язань, що оцiнюються до справедливої вартостi через прибуток або збиток
Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв
Якщо справедлива вартiсть фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань, що вiдображенi у звiтi про фiнансовий стан, не може бути визначена на пiдставi цiн на активному ринку, вона визначається з використанням рiзних моделей оцiнок, що включають математичнi моделi. Вихiднi данi для таких моделей визначаються на пiдставi спостережень ринку, якщо таке можливо, у противному випадку, для визначення справедливої вартостi необхiдно застосувати судження. Судження необхiдно робити з урахуванням лiквiдностi та даних, використовуваних для моделi, таких як кореляцiя й волатильнiсть довгострокових похiдних фiнансових iнструментiв.
Цiннi папери в портфелi Товариства на продаж - акцiї та iншi цiннi папери, якi утримуються протягом невизначеного строку, з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi.
Iншi активи Товариства облiковуються за первiсною вартiстю.
Запаси матерiальних цiнностей - господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети оприбутковуються за фактичними цiнами придбання – первiсною вартiстю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та iншi обов’язковi платежi (крiм тих, що згодом вiдшкодовуються Товариству).
Облiк запасiв, здiйснюється Товариством у вiдповiдностi до МСБО 2 «Запаси», згiдно якого запаси – це активи, якi:
а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;
б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу
або
в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Первiсною вартiстю запасiв, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собiвартiсть. Первiсна вартiсть запасiв у бухгалтерському облiку не змiнюється, крiм випадкiв, передбачених стандартом. Протягом 2016 року малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнавались матерiальнi цiнностi з термiном використання до 1 року.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – грошi в касi та на рахунках в Банках.
Грошовi кошти на 31.12.2016 р. представленi коштами на рахунках в банку та становлять 25 тис. грн. Кошти в касi Товариства вiдсутнi.
Доходи i витрати облiковуються у перiодi, до якого вони належать.
Дохiд - це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв учасникiв власного капiталу. Облiк доходiв здiйснюється на пiдставi укладених договорiв та цiн на продукцiю встановлених Товариством.
Витрати - це зменшення активiв або збiльшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками). Вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати сплати грошових коштiв. Облiк витрат, що понесенi в зв’язку з виготовленням продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг вiдображаються в момент визнання доходiв вiд реалiзацiї такої продукцiї, товарiв, робiт, послуг.
Операцiї в iноземнiй валютi пiд час первiсного визнання вiдображаються у валютi звiтностi шляхом перерахунку суми в iноземнiй валютi iз застосуванням валютного курсу на дату здiйснення операцiї (дата визнання активiв, зобов'язань, власного капiталу, доходiв i витрат).
Сума авансу (попередньої оплати) в iноземнiй валютi, одержана вiд iнших осiб у рахунок платежiв для поставлення готової продукцiї, iнших активiв, виконання робiт i послуг, при включеннi до складу доходу звiтного перiоду перераховується у валюту звiтностi iз застосуванням валютного курсу на дату одержання авансу. У разi одержання вiд покупця авансових платежiв в iноземнiй валютi частинами та вiдвантаження частинами покупцевi немонетарних активiв (робiт, послуг) дохiд вiд реалiзацiї активiв (робiт, послуг) визнається за сумою авансових платежiв iз застосуванням валютних курсiв, виходячи з послiдовностi одержання авансових платежiв.
Податки
Розрахунок поточних податкових доходiв та витрат здiйснюється вiдповiдно до податкового законодавства України. Основними чинниками, що викликали вiдмiннiсть мiж даними фiнансової та податкової звiтностi є рiзницi, на якi коригується фiнансовий результат з метою визначення прибутку для цiлей оподаткування, та база оцiнок активiв та зобов’язань.
Суми вiдстрочених податкiв розраховуються за методом балансових зобов’язань вiдносно тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв та зобов’язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподаткованого прибутку, проти якого будуть реалiзованi визнанi вiдстроченi податковi активи.
Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання розраховуються вiдповiдно до ставки податку, що дiятиме у тому перiодi, в якому буде реалiзовано актив або здiйснено розрахунок за зобов’язанням, базуючись на законодавчих нормах, що набрали чиннiсть на звiтну дату.
Тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню у наступних податкових перiодах, складались з рiзниць мiж балансовою вартiстю та податковою базою основних засобiв, нематерiальних активiв та забезпечень майбутнiх витрат на внесення змiн до реєстру речових прав.

Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть»
Товариство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв»
Фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються за їх фактичною собiвартiстю, яка складається iз справедливої вартостi активiв, зобов’язань або iнструментiв власного капiталу, наданих або отриманих в обмiн на вiдповiдний iнструмент, i витрат, якi безпосередньо пов’язанi з придбанням або вибуттям фiнансових iнструментiв.
Первiсне визнання фiнансових iнструментiв здiйснюється з використанням наступних оцiнок окремих статей активiв та зобов’язань:
- Активи i зобов’язання облiковуються, в основному, за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- При облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов’язання.
- При облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв у поточний час, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
- Приведення вартостi активiв у вiдповiднiсть iз ринковою здiйснюється шляхом їх переоцiнки.
Протягом 2016 року фiнансовi iнструменти вiдображалися за собiвартiстю.
Примiтка 1.2.2.3 «Цiннi папери у портфелi Товариства на продаж»
В портфелi Товариства на продаж облiковуються за собiвартiстю акцiї.
Аналiтичний облiк акцiй за балансовими рахунками групи 14 i 35 ведеться в розрiзi їх емiтентiв. Товариство не формує резерв пiд вищенаведенi вкладення в акцiї.

Примiтка 1.2.2.4 «Похiднi фiнансовi iнструменти»
Товариство не здiйснювала операцiї з похiдними фiнансовими iнструментами

Примiтка 1.2.2.5 «Iнвестицiйна нерухомiсть»
Станом на 31.12.2016 року Товариство не володiє iнвестицiйною нерухомiстю.

Примiтка 1.2.2.6 «Основнi засоби»
Визнання, облiк, оцiнка та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами вважаються активи, якi Товариство придбає з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року i первiсна вартiсть яких перевищує 6 000 грн.
Одиницею облiку основних засобiв рахується окремий об’єкт.
Нарахування амортизацiї основних засобiв здiйснюється щомiсячно прямолiнiйним методом. Амортизацiя нараховується у вiдповiдностi до груп основних засобiв i термiну корисного використання за кожним об’єктом основних засобiв до досягнення балансової вартостi об’єкта нульового значення.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть ОЗ прирiвнюється до нуля.

Дiапазон строкiв корисного використання включає:

№ групи Найменування основних засобiв Термiн корисного використання, роки
Група 1 Земельнi дiлянки ----
Група 3 Будiвлi,споруди 10-20
Група 4 Машини та обладнання (крiм комп’ютерної технiки) 5
Група 4 Комп’ютерна технiка 2
Група 5 Транспортнi засоби 5
Група 6 Iнструменти, прилади, iнвентар 5
Група 9 Iншi основнi засоби 12
Матерiальнi активи з термiном корисного використання понад один рiк вартiстю до 6000 грн. вважаються малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА). Амортизацiя МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’єкта в розмiрi 100%.

Примiтка 1.2.2.7 «Нематерiальнi активи»
Визнання й оцiнка нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 38 «Нематерiальнi активи».
Нематерiальнi активи зараховуються на баланс за собiвартiстю. Строк корисного використання нематерiальних активiв визначається Товариством самостiйно.
Протягом звiтного року Товариство не облiковувало нематерiальнi активи.

Примiтка 1.2.2.8 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття»
Протягом звiтного року Товариство не здiйснювало переведення основних засобiв до активiв групи вибуття.

Примiтка 1.2.2.9 «Припинена дiяльнiсть»
Протягом звiтного року Товариство не здiйснювало припинення дiяльностi.

Примiтка 1.2.2.10 «Податок на прибуток»
Оподаткування податком на прибуток Товариства здiйснюється на загальних пiдставах.
Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток у 2016 роцi визначена в розмiрi – 18 %.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснюється Товариством вiдповiдно до МСБО 12 «Податки на прибуток».

Примiтка 1.2.2.11 «Зобов’язання i забезпечення»
Облiк зобов’язань та забезпечень ведеться вiдповiдно до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi» та МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи».
Зобов’язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов’язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Зобов’язання, на яке нараховуються вiдсотки та яке пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, слiд розглядати як довгострокове зобов’язання, якщо первiсний термiн погашення був бiльше нiж дванадцять мiсяцiв та до затвердження фiнансової звiтностi iснує угода про переоформлення цього зобов’язання на довгострокове.
Забезпечення це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу.

Примiтка 1.2.2.12 «Доходи та витрати»
Доходи i витрати визнаються Товариства за таких умов:
- визнання реальної заборгованостi за активами та зобов’язаннями Товариства;
- фiнансовий результат операцiї, пов’язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи i витрати, що виникають в результатi операцiй, визначаються договором мiж її учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до яких вони належать, з дотриманням принципу нарахування та вiдповiдностi, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами.
Доходи та витрати за активами та зобов’язаннями, що вiдображаються за амортизованою собiвартiстю, розраховуються з застосуванням ефективної ставки вiдсотка.
Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигiд протягом кiлькох звiтних перiодiв, то Товариства визнає витрати шляхом систематичного розподiлу його вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами.
Витрати, якi неможливо прямо пов’язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, у якому вони були здiйсненi.
Доходи (витрати) за послугами з обов’язковим результатом визнаються за фактом надання (отримання послуг) або за фактом досягнення передбаченого договором результату.
Витрати на придбання та створення активу, якi не можуть бути визнанi активом, визнаються витратами.
Початковi витрати на здiйснення операцiй, пов’язаних iз фiнансовими iнструментами (фiнансовим кредитом, що визнається при оплатi за вiдступленi права вимоги згiдно iз МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка», та випуском звичайних iпотечних облiгацiй) включаються до балансової вартостi вiдповiдного iнструмента та амортизуються за ефективною процентною ставкою по цьому iнструменту.
МСФЗ та Iнтерпретацiї, що не набрали чинностi.
Товариства не застосовувало наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi:
МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти». У липнi 2014 була випущена остаточна редакцiя МСФЗ 9, яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» i всi попереднi редакцiї МСФЗ 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ 9 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Застосування МСФЗ 9 матиме вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Товариства, але не матиме впливу на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань Товариства.
Поправки до МСФЗ 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» та МСБО 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства» - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством.
Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 i МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою компанiєю, яка продається асоцiйованiй компанiї або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз'яснюють, що прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес, згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж компанiя iнвестора в асоцiйованiй компанiї чи спiльному пiдприємствi.
Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати та застосовуються перспективно, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Поправки до МСФЗ 10, «Консолiдована фiнансова звiтнiсть», МСФЗ 12 «Розкриття iнформацiї про частки в iнших компанiях» та МСБУ 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства»: «Iнвестицiйнi компанiї – застосування виключення з вимог щодо консолiдацiї».
Поправки розглядають питання, якi виникають при застосуваннi виключень щодо iнвестицiйних компанiй згiдно з МСФЗ 10. Поправки до МСФЗ 10 роз'яснюють, що виключення з вимоги про надання консолiдованої фiнансової звiтностi застосовується до материнської компанiї, яка є дочiрньою органiзацiєю iнвестицiйної компанiї, яка оцiнює свої дочiрнi компанiї за справедливою вартiстю.
Крiм цього, поправки до МСФЗ 10 роз'яснюють, що консолiдацiї пiдлягає тiльки така дочiрня компанiя iнвестицiйної компанiї, яка сама не є iнвестицiйною компанiєю i надає iнвестицiйнiй компанiї допомiжнi послуги. Всi iншi дочiрнi компанiї iнвестицiйної компанiї оцiнюються за справедливою вартiстю. Поправки до МСБО 28 дозволяють iнвестору при застосуваннi методу участi в капiталi зберегти оцiнку за справедливою вартiстю, застосовану його асоцiйованою компанiєю або спiльним пiдприємством, якi є iнвестицiйною компанiєю, до своїх власних часток участi в дочiрнiх компанiях.
Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Поправки до МСФЗ 11 «Угоди про спiльну дiяльнiсть: Облiк придбання часток участi у спiльних операцiях». Данi поправки вимагають, щоб учасник спiльних операцiй враховував придбанi частки участi у спiльнiй дiяльностi, дiяльнiсть якої являється бiзнесом, згiдно з вiдповiдними принципами МСФЗ 3 «Об’єднання бiзнесу» для облiку об'єднання бiзнесу. Поправки також роз'яснюють, що частки участi в спiльнiй операцiї, якi були придбанi ранiше, не переоцiнюються при придбаннi додаткової частки участi в тiй же спiльної операцiї, якщо зберiгається спiльний контроль. Крiм того, в МСФЗ 11 було добавлено виключення зi сфери застосування, згiдно котрому данi поправки не застосовуються, якщо сторони, якi здiйснюють спiльний контроль (включаючи компанiю, що звiтує), находяться пiд спiльним контролем однiєї i тiєї ж кiнцевої контролюючої сторони.
Поправки набувають чинностi на перспективнiй основi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
МСФЗ 14 «Рахунки вiдкладених тарифних рiзниць». МСФЗ 14 є необов'язковим стандартом, який дозволяє органiзацiям, дiяльнiсть яких пiдлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосовувати бiльшiсть застосовуваних ними дiючих принципiв облiкової полiтики щодо залишкiв по рахунках вiдкладених тарифних рiзниць пiсля першого застосування МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками в звiтi про фiнансовий стан, а за такими залишками - окремими рядками у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд. Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язанi з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ 14 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати. Оскiльки Товариствауже готує звiтнiсть за МСФЗ, вiн не може застосовувати даний стандарт.
МСФЗ 15 «Виручка за договорами з клiєнтами». МСФЗ 15 передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ 15 виручка визнається в сумi, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу активiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки.
Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу, при цьому допускається дострокове застосування. В даний час Товариства оцiнює вплив МСФЗ 15 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату набрання чинностi.
Поправки до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi» - «Iнiцiатива з розкриття iнформацiї».
Цi поправки скорiш уточнюють, нiж суттєво змiнюють, iснуючi в МСБО 1 вимоги. Поправки роз’яснюють наступне:
- вимоги до суттєвостi в МСБО 1;
- окремi статтi в звiтi(ах) про прибуток i збиток та iнший сукупний дохiд i звiтi про фiнансовий стан можуть бути дезагрегованi;
- у компанiй є можливiсть вибирати порядок подання примiток до фiнансової звiтностi;
- частка iншого сукупного доходу асоцiйованих компанiй та спiльних пiдприємств, якi облiковуються за методом участi в капiталi, має бути представлена агреговано в рамках однiєї статтi i класифiкуватися як статтi, якi будуть чи не будуть згодом рекласифiкованi до складу прибутку чи збитку.
Крiм цього, поправки роз'яснюють вимоги, якi застосовуються при поданнi додаткових промiжних пiдсумкових сум у звiтi про фiнансовий стан i у звiтi про прибутки i збитки та iнший сукупний дохiд.
Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Поправки до МСБО 16 «Основнi засоби» та МСБО 38 «Нематерiальнi активи: Уточнення прийнятних методiв зносу i амортизацiї». Поправки роз'яснюють, що виручка вiдображає структуру економiчних вигод, якi генеруються в результатi дiяльностi бiзнесу (частиною якого є актив), а не економiчнi вигоди, якi споживаються в рамках використання активу. В результатi заснований на виручцi метод не може використовуватися для нарахування зносу основних засобiв i може використовуватися тiльки в рiдкiсних випадках для амортизацiї нематерiальних активiв. Поправки застосовуються на перспективнiй основi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Очiкується, що поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства, оскiльки Товариства не використовувало заснований на виручцi метод для амортизацiї необоротних активiв.
Поправки до МСБО 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть» - Метод участi у капiталi в окремiй фiнансовiй звiтностi. Поправки дозволяють органiзацiям використовувати метод участi у капiталi для облiку iнвестицiй у дочiрнi компанiї, спiльнi пiдприємства та асоцiйованi компанiї в окремiй фiнансовiй звiтностi. Органiзацiї, якi вже застосовують МСФЗ i приймають рiшення про перехiд на метод участi у капiталi в своїй окремiй фiнансовiй звiтностi, повиннi будуть застосовувати цю змiну ретроспективно. Органiзацiї, що вперше застосовують МСФЗ i приймають рiшення про використання методу участi у капiталi в своїй окремiй фiнансовiй звiтностi, зобов'язанi застосовувати цей метод з дати переходу на МСФЗ. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Поправки до МСБО 41 «Сiльське господарство: плодоноснi рослини». Поправки вносять змiни у вимоги до облiку бiологiчних активiв, якi вiдповiдають визначенню плодоносних рослин. Такi активи бiльш не належать до сфери застосування МСБО 41, натомiсть до них застосовується МСБО 16 «Основнi засоби». Пiсля первiсного визнання плодоноснi рослини будуть оцiнюватися згiдно МСБО 16 по накопичених фактичних витратах (до дозрiвання) i з використанням облiку моделi по накопиченим фактичним витратам або моделi переоцiнки (пiсля дозрiвання). Поправки також пiдтверджують, що продукцiя плодоносних рослин, як i ранiше, залишається в сферi застосування МСБО 41 та повинна оцiнюватися за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж. Вiдносно державних субсидiй, що вiдносяться до плодоносних рослин, застосовуватиметься МСБО 20 "Облiк державних грантiв i розкриття iнформацiї про державну допомогу». Поправки застосовуються ретроспективно до рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
«Щорiчнi удосконалення МСФЗ» (цикл 2012 - 2014 рокiв).
МСФЗ 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть» - Змiна способу вибуття. Поправка роз'яснює, що рекласифiкацiя активу або групи вибуття з утримуваних для продажу в групу тих, що пiдлягають розподiлу власникам, або навпаки, вважається продовженням початкового плану вибуття. Пiсля рекласифiкацiї застосовуються вимоги МСФЗ 5 до класифiкацiї, подання та оцiнки.
Якщо актив перестає бути класифiкований як призначений для розподiлу на користь власникiв, застосовуються вимоги МСФЗ 5 для активiв, якi перестають класифiкуватися як призначенi для продажу.
МСФЗ 7 «Фiнансовi iнструменти: Розкриття».
Контракти на обслуговування. Поправка роз'яснює обставини, в яких пiдприємство зберiгає подальшу участь при обслуговуваннi переданого активу.
Подальша участь iснує, якщо пiдприємство, яке надає послуги, має майбутнi вигоди вiд переданого фiнансового активу. Прикладами, коли подальша участь iснує, є ситуацiї, де плата за обслуговування являє собою:
- змiнну винагороду, яка залежить вiд суми переданого активу; або
- фiксовану винагороду, яку може бути не виплачено в повному обсязi через невиконання переданого фiнансового активу.
Поправка повинна застосовуватися ретроспективно вiдповiдно до МСФЗ 8 «Облiкова полiтика, змiни в облiкових оцiнках та помилки». Тим не менш, поправка не повинна застосовуватися протягом будь-якого перiоду, що розпочався до рiчного перiоду, в якому компанiя вперше застосовує поправку.
Застосування поправок по взаємозалiку у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi.
Ще одна поправка до МСФЗ 7 роз'яснює, що застосування поправки Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань (Поправки до МСФЗ 7), випущеної в груднi 2011 року, явно не вимагається для всiх промiжних перiодiв. Тим не менш, слiд зазначити, що в деяких випадках може знадобитися включення в скорочену промiжну фiнансову звiтнiсть розкриття з метою дотримання вимог МСФЗ 34.
МСБО 19 «Виплати працiвникам» - Ставка дисконтування - регiональнi ринки.
Поправка роз'яснює, що високоякiснi корпоративнi облiгацiї, якi використовуються для визначення ставки дисконтування для облiку винагород працiвникам, повиннi бути вираженi в тiй же валютi, в якiй виплачується вiдповiдна винагорода працiвникам. У разi вiдсутностi ринку високоякiсних корпоративних облiгацiй, деномiнованих в конкретних валютах, необхiдно використовувати ставки за державними облiгацiями.
Пiдприємства зобов'язанi застосовувати зазначенi змiни з самого раннього порiвняльного перiоду, представленого у фiнансовiй звiтностi, початковi коригування визнаються у складi нерозподiленого прибутку на початок цього перiоду.
МСБО 34 «Промiжна фiнансова звiтнiсть» - Розкриття iнформацiї »в iншому мiсцi в промiжному фiнансовому звiтi".
Пункт 16А МСБО 34 вимагає подавати додатковi розкриття або в:
- Примiтках до промiжної фiнансової звiтностi, або
- В iншому мiсцi промiжного фiнансового звiту.
Поправка роз'яснює, що потрiбно перехресне посилання, якщо розкриття представленi "в iншому мiсцi" в промiжнiй фiнансовiй звiтностi, наприклад, у коментарях керiвництва або у звiтi про ризики компанiї. Однак, щоб вiдповiдати пункту 16А МСБО 34, якщо розкриття iнформацiї мiститься в окремому вiд промiжної фiнансової звiтностi документi, такий документ повинен бути доступний для користувачiв фiнансової звiтностi на тих же умовах i в той же час, що i сама промiжна фiнансова звiтнiсть.
Данi удосконалення набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 року або пiсля цiєї дати. Прийняття даних удосконалень не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
За перiод 2016 року Товариство отримало доходiв у загальному обсязi 37 310,7 тис. грн., у т. ч. iншi доходи складають 37 310,7 тис. грн. Iнформацiя щодо всiх видiв доходiв та витрат вiдображена Товариством у Звiтi про сукупний дохiд на 31.12.2016р. У складi «Iнших доходiв» Товариством вiдображенi доходи вiд продажу цiнних паперiв згiдно укладених дилерських договорiв продажу цiнних паперiв .
У вiдповiдностi з Iнструкцiєю (Iнструкцiя №291) про застосування «Плану рахункiв облiку активiв, капiталу, зобов’язань та господарських операцiй пiдприємств та органiзацiй», затвердженою наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року за №291 (у редакцiї наказу вiд 09.12.2011р. №1591) iнформацiя про доходи вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй узагальнюється на субрахунку 741 "Дохiд вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй". При веденнi бухгалтерського облiку доходiв вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй та складаннi фiнансової звiтностi Товариством застосовано серед iнших положення Iнструкцiї №291.
Загальний обсяг витрат на 31.12.2016р. становить 37 306,7 тис. грн., у т. ч. «Iншi витрати» становили 37 205,6 тис. грн. У Звiтi про сукупний дохiд на 31.12.2016р у складi iнших витрат вiдображено вартiсть цiнних паперiв що були реалiзованi Товариством за дилерськими угодами на продаж цiнних паперiв у перiод з 01.01.2016р. по 31.12.2016р. У вiдповiдностi з Iнструкцiєю№291 на рахунку 97 "Iншi витрати" ведеться облiк витрат, що виникають в процесi звичайної дiяльностi ,на субрахунку 971 "Собiвартiсть реалiзованих фiнансових iнвестицiй" вiдображається балансова вартiсть реалiзованих фiнансових iнвестицiй (на дату їх реалiзацiї) та iншi витрати, пов'язанi з їх реалiзацiєю. При веденнi бухгалтерського облiку доходiв вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй та складаннi фiнансової звiтностi Товариством застосовано серед iнших положення Iнструкцiї №291.
Примiтка 1.2.2.13 «Iноземна валюта»
Облiк операцiй в iноземнiй валютi здiйснюється згiдно з МСБО 21 «Вплив змiни валютних курсiв».
На кожну дату балансу:
а) монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються з використанням валютного курсу на дату балансу;
б) немонетарнi статтi, якi вiдображенi за iсторичною собiвартiстю i зарахування яких до балансу пов'язано з операцiєю в iноземнiй валютi, вiдображаються за валютним курсом на дату здiйснення операцiї;
в) немонетарнi статтi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi вiдображаються за валютним курсом на дату визначення цiєї справедливої вартостi.
Визначення курсових рiзниць за монетарними статтями в iноземнiй валютi проводиться на дату здiйснення господарської операцiї та на дату балансу.
Курсовi рiзницi вiд перерахунку грошових коштiв в iноземнiй валютi та iнших монетарних статей про операцiйну дiяльнiсть вiдображаються у складi iнших операцiйних доходiв (витрат).
Статтi доходiв, витрат та руху грошових коштiв пiдлягають перерахунку за валютним курсом на дату здiйснення операцiй, за винятком випадкiв, коли фiнансова звiтнiсть господарської одиницi складена у валютi країни з гiперiнфляцiйною економiкою.

Примiтка 1.2.2.14 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок»
Протягом 2016 року Товариство не вносило змiни до облiкової полiтики.

Примiтка 1.2.2.15 «Винагороди персоналу»
Всi винагороди персоналу в Товариствi є короткостроковими винагородами (включаючи вiдпустку) оцiнюються як поточнi зобов’язання, включаються в зобов’язання по персоналу та оцiнюються за недисконтованими сумами, якi Товариство планує виплатити в результатi невикористаних прав.
Товариство сплачує фiксованi внески до фондiв соцiального страхування та страхує окремих спiвробiтникiв якщо це вимагається законодавством України. Товариство не має юридичного або визначеного зобов’язання щодо сплати внескiв на додаток до фiксованих внескiв, якi визнаються як витрати в тому перiодi, в якому нараховано виплати працiвникам.
Примiтка 1.2.2.16 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi»
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво вживає ряд суджень, оцiнок та припущень щодо визнання та оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв i витрат.
Важливi управлiнськi судження. Наступнi судження є важливими управлiнськими судженнями у застосуваннi облiкової полiтики Товариства, що мають найбiльший вплив на фiнансову звiтнiсть.
Визнання вiдстрочених податкових активiв.
Мiра, в якiй вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi, базується на оцiнцi ймовiрностi майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi. Крiм того, також потрiбно судження в оцiнцi впливу будь-яких правових або економiчних обмеженнях та невизначеностi в рiзних податкових аспектах.

Примiтка 2. «Фiнансовi iнвестицiї (р. 1030,1035, 1160 Баланс)»
Станом на 31.12.2016 року фiнансовi iнвестицiї складають 5 025тис. грн., що вiдповiдає значенню рядка 1160 «Поточнi фiнансовi iнвестицiї»
Поточнi фiнансовi iнвестицiї станом на 31.12.2016 року складаються з:
- 405 (чотириста п'ять) штук iнвестицiйних сертифiкатiв ЗНВПIФ "ЛАЙФ САЙЕНС"/ТОВ "КУА "ХОЛДИНГ ГРУП" номiнальної вартостi 100 грн. (сто гривень 00 копiйок), вартiсть яких складає 405 тис. грн. У 2017 роцi планується продати iнвестицiйнi сертифiкати ЗНВПIФ "ЛАЙФ САЙЕНС"/ТОВ "КУА "ХОЛДИНГ ГРУП" за цiною не нижче 1000 грн. (одна тисяча гривень 00 копiйок) за один iнвестицiйний сертифiкат.
- 1 388 905 (один мiльйон триста вiсiмдесят вiсiм тисяч дев'ятсот п'ять) штук простих iменних акцiй ПАТ "ГЛОБАЛ ТРАНСПОРТ ЛОГIСТИК" номiнальної вартостi 0,01 грн. (нуль гривень 01 копiйок), вартiсть яких складає 2 100 тис. грн. У 2017 роцi планується продати акцiї ПАТ "ГЛОБАЛ ТРАНСПОРТ ЛОГIСТИК" за цiною не нижче 1,55 грн. (одна гривня гривень 55 копiйок) за одну акцiю.
- 90 000 (дев'яносто тисяч) штук простих iменних акцiй ПАТ "СIАМ-КАПIТАЛ" номiнальної вартостi 1,00 грн. (одна гривня 00 копiйок), вартiсть яких складає 2 520 тис грн. У 2017 роцi планується продати акцiї ПАТ "СIАМ-КАПIТАЛ" за цiною не нижче 28,00 грн. (двадцять вiсiм гривень00 копiйок) за одну акцiю.


1.Фiнансовi iнвестицiї Станом на 31.12.2015 Станом на 31.12.2016
1)Поточнi фiнансовi iнвестицiї 7 501,0 5 025,0

Надходження 0,0 0,0
Вибуття 0,0 0,0
Рiвень iєрархiї справедливої вартостi, до якого належать оцiнки справедливої вартостi
З метою пiдвищення узгодженостi та зiставностi оцiнок справедливої вартостi та пов'язаного з ними розкриття iнформацiї, МСФЗ 13 «Оцiнка справедливої вартостi» встановлено iєрархiю справедливої вартостi. При складаннi фiнансової звiтностi, виконуючи вимоги МСФЗ 13, Товариство розкриває наступну iнформацiю щодо застосованих рiвнiв iєрархiї справедливої вартостi :

Класи активiв та зобов’язань, оцiнених за справедливою вартiстю 1 рiвень
(тi, що мають котирування, та спостережуванi) 2 рiвень
(тi, що не мають котирувань, але спостережуванi) 3 рiвень
(тi, що не мають котирувань i не є спостережуваними)
Усього
2015 2016 2015 2016 2015 2016 2015 2016
Iнвестицiйна нерухомiсть 0 0 0 0 0 0 0 0
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0 0 0 0 0
Iнвестицiї доступнi для продажу 0 2 100,00 7 501 0 0 2 925 7 501,0 5 025,0
Iнвестицiї, до погашення 0 2 456,00 0 0 0 0 0 2 456,00
Фiнансова оренда 0 0 0 0 0 0 0 0

Всi цiннi папери що знаходяться в Товариства станом на 31.12.2016 вiдносяться до торгiвельного пакету – так як вони є фiнансовим iнструментом для отримання прибутку через продаж цiнних паперiв.

Примiтка 3. «Дебiторська заборгованiсть»
Дебiторська заборгованiсть Класифiкацiя дебiторської заборгованостi здiйснюється групуванням дебiторської заборгованостi за строками її непогашення iз встановленням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи. Коефiцiєнт сумнiвностi встановлюється компанiєю, виходячи з фактичної суми безнадiйної дебiторської заборгованостi за попереднi звiтнi перiоди. Дебiторська заборгованiсть вiдображається в сумi, вказанiй в рахунку, за мiнусом резервiв пiд сумнiвнi борги та пiд знецiнення цiєї заборгованостi.

I. Дебiторська заборгованiсть Станом на 31.12.2015 Станом на 31.12.2016
1) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 0 2 456
2) Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 0 0

ВСЬОГО 0 2 456
Станом на 31.12.2016 року до складу «Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги» входить заборгованiсть ТОВ «АРЛОКС» за Договорами купiвлi-продажу цiнних паперiв загальну суму 2 456 тис. грн. Термiн погашення заборгованостi до 31.03.2017 року

Примiтка 4. «Власний капiтал»
Станом на 31.12.2016 року загальний розмiр власного капiталу Товариства складає суму 7506 тис. грн., з яких статутний капiтал становить 7 501 тис. грн. Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) становить 5 тис. грн Статутний капiтал сформований на 100% за рахунок вкладiв учасникiв в грошовiй формi.

I. Власний капiтал Станом на 31.12.2015 Станом на 31.12.2016
Зареєстрований (пайовий) капiтал 7 501 7 501
Капiтал у дооцiнках -
Додатковий капiтал - -
Резервний капiтал - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) - 5
Неоплачений капiтал - -
Усього за роздiлом I 7 501 7 502

Примiтка 5. «Операцiї з пов’язаними особами»
Зв’язаними особами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.
В Товариствi за перiод з 01.01.2016 по 31.12.2016 виникали операцiї з пов’язаними особами, а саме з Директором Єльчиком Олегом Миколайовичем, який надавав Товариству поворотну (на суму 16 200 грн.) iз термiном погашення до 30.11.2016 та безповоротну фiнансову допомогу (на суму 2 500 грн). Вищевказана позика вiд Директора була погашена Товариством 23.11.2016.
Iнших, за перiод з 01.01.2016 по 31.12.2016, Товариство не здiйснювало операцiї з пов'язаними сторонами - як з реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) так i з їх придбання.
Заробiтна плата, компенсацiї та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу, за перiод з 01.01.2016 по 31.12.2016, становлять 39 637,00 грн.

Примiтка 6. «Ризики»
В процесi своєї господарської дiяльностi Товариство схильне до ряду ризикiв, що притаманнi як сферi професiйної дiяльностi на ринку фiнансових послуг, зокрема так i господарськiй дiяльностi в цiлому. Загальна полiтика Товариства по управлiнню ризиками нацiлена на мiнiмiзацiю потенцiйних наслiдкiв для Товариства.
Система управлiння ризиками Товариства складається з сукупностi визначених правил та процедур, спрямованих на виявлення, оцiнку та управлiння ризиками дiяльностi з урахуванням її профiлю ризикiв (сукупностi властивих її видiв ризику).
Система вiдповiдних заходiв iз запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризикiв складається з таких елементiв:
- вiддiл управлiння ризиками ( структурний пiдроздiл)
- внутрiшнiй контроль/аудит (вiдповiдальний працiвник)
- корпоративне управлiння (органiзацiйна структура, пiдпорядкування та функцiї посадових осiб та працiвникiв, розподiл прав i обов’язкiв, правила та процедури прийняття рiшень, щодо дiяльностi та контролю).
Серед ризикiв Товариство визначає iстотнi ризики для нього, тобто реалiзацiя яких буде мати iстотний вплив на дiяльнiсть або фiнансовий стан, визначає заходи щодо запобiгання та мiнiмiзацiї впливу. Товариство iстотним для себе розглядає кредитний, ринковий, операцiйний ризик та ризик лiквiдностi.
Система управлiння ризиками розроблена та затверджена вищим органом управлiння, є внутрiшнiм документом, що регламентує функцiонування та визначає профiль ризикiв i систему заходiв iз запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризикiв на дiяльнiсть Товариства, а також встановлює права, обов’язки та розподiляє вiдповiдальнiсть у процесi управлiння ризиками.
До ризикiв, якi можуть виникати при провадженнi професiйної дiяльностi на фондовому ринку належать такi їх види:
Загальний фiнансовий ризику (ризик банкрутства)- ризик неможливостi продовження дiяльностi товариства, яке може виникнути при погiршеннi фiнансового стану товариства, якостi його активiв, структури капiталу, при виникненнi збиткiв вiд його дiяльно всi внаслiдок перевищення витрат над доходами
Операцiйний ризик – ризик виникнення збиткiв, якi є наслiдком недосконалої роботи внутрiшнiх процесiв та систем товариства, її персоналу або результатом зовнiшнього впливу. Операцiйний ризик включає ризик персоналу, iнформацiйно-технологiчний ризик, правовий ризик.
Ризик втрати дiлової репутацiї –ризик виникнення збиткiв, пов’язаних зi зменшенням кiлькостi клiєнтiв або контрагентiв товариства через виникнення у суспiльствi несприятливого сприйняття товариства, зокрема її фiнансової стiйкостi,якостi послуг,що надаються, або її дiяльностi в цiлому, який може бути наслiдком реалiзацiї iнших ризикiв
Стратегiчний ризик –ризик виникнення збиткiв, якi пов’язанi з прийняттям неефективних управлiнських рiшень, помилками, якi були допущенi пiд час їх прийняття, а також з неналежною реалiзацiєю рiшень, що визначають стратегiю дiяльностi та розвитку товариства
Кредитний ризик –ризик виникнення в товариствi фiнансових втрат(збиткiв) внаслiдок невиконання в повному обсязi або неповного виконання контрагентом своїх фiнансових зобов’язань перед товариством вiдповiдно до умов договору. Розмiр збиткiв у цьому випадку пов'язаний iз сумою невиконаного зобов’язання
Ринковий ризик – ризик виникнення фiнансових втрат (збиткiв), якi пов’язанi з несприятливою змiною ринкової вартостi фiнансових iнструментiв у зв’язку з коливаннями цiн на чотирьох сегментах фiнансового ринку, чутливих до змiни вiдсоткових ставок: ринку боргових цiнних паперiв, ринку пайових цiнних паперiв, валютному ринку i товарному ринку. Ринковий ризик включає процентний ризик, пайовий ризик, валютний ризик, товарний ризик.
Ризик лiквiдностi – ризик виникнення збиткiв в товариства у зв’язку з неможливiстю своєчасного виконання нею в повному обсязi своїх фiнансових зобов’язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслiдок вiдсутностi достатнього обсягу високолiквiдних активiв.
Особливим видом ризику є системний ризик – ризик виникнення збиткiв у значної кiлькостi установ, який обумовлений неможливiстю виконання ними своїх зобов’язань у зв’язку з невиконанням (несвоєчасним виконанням) зобов’язань однiєю установою внаслiдок реалiзацiї у неї кредитного ризику, ризику лiквiдностi або iншого ризику. Системний ризик несе загрозу порушення дiяльностi всiєї фiнансової системи.

Управлiння ризиками
Ризик персоналу як складової операцiйного ризику
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику персоналу Товариства:
-виважена полiтика пiдбору квалiфiкованих кадрiв
-встановлення жорсткiших критерiїв вiдбору персоналу та додаткових вимог до квалiфiкацiї та дисциплiнi
-проведення навчання та пiдвищення квалiфiкацiї
-обмеження доступу до iнсайдерської iнформацiї та iнформацiї з обмеженим доступом
- перевiрка правомiрностi та безпомилковостi проведення операцiй
-чiтке розмежування повноважень та обов’язкiв
-контроль за дотриманням визначених посадових iнструкцiй
-наявнiсть таких iнструкцiй
-встановлення ефективних процедур вирiшення конфлiктiв
Ризик iнформацiйно-технологiчного впливу як складової операцiйного ризику
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику IТ
-використання надiйних технiчних, програмних, IТ систем i засобiв комунiкацiї та зв’язку
-забезпечення безперебiйного їх функцiонування
-застосування засобiв захисту iнформацiї на всiх етапах обробки i зберiгання
-дублювання та архiвування iнформацiї
органiзацiя контролю доступу до iнформацiї та примiщень
Ризик правовий як складової операцiйного ризику
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику правового
-чiтке розмежування повноважень та вiдповiдальностi, регламентування
-своєчасне iнформування про змiни у законодавствi та внутрiшнiх документах
-розробка типових форм та iнших документiв
-попередження порушень вимог нормативно-правових актiв, шляхом аудиту(контролю)
Ризик втрати дiлової репутацiї
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику втрати репутацiї
-вибiр виваженої бiзнес-стратегiї
-контроль за послiдовним впровадженням цiлей, завдань та управлiнських рiшень
-пiдвищення рiвня квалiфiкацiї керiвникiв всiх рiвнiв
-забезпечення вiдповiдностi оперативних планiв дiяльностi установи її цiлям
Схильнiсть Товариства до ризикiв на кiнець звiтного перiоду та iнформацiя про концентрацiю ризикiв:
Управлiння капiталом
Капiтал Товариства станом на 31.12.2016р. складається з власного капiталу в загальному обсязi 7 506,0 тис.грн. , який належить засновнику, що включає в себе статутний капiтал в обсязi 7 501,0 тис.грн. та нерозподiлений прибуток 5,0 тис.грн.
Товариство здiйснює управлiння капiталом з метою досягнення наступних цiлей:
• зберегти спроможнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть так, щоб воно i надалi забезпечувало дохiд для учасникiв Товариства та виплати iншим зацiкавленим сторонам;
• забезпечити належний прибуток учасникам товариства завдяки встановленню цiн на послуги Товариства, що вiдповiдають рiвню ризику.
Товариство здiйснює контроль за капiталом шляхом проведення аналiзу суми власного капiталу та можливостi її коригування. Протягом 2016 року не було змiн у пiдходi Товариства до управлiння капiталом.
Загальний фiнансовий ризику (ризик банкрутства)
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу загального фiнансового ризику (ризик банкрутства) Товариства:
-контроль за фiнансовим станом товариства, якiстю активiв, структурою капiталу
-коригування у разi появи ознак погiршення
Ринковi ризики
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику ринкового
-диверсифiкацiя портфелю фiнансових iнструментiв, чутливих до змiн вiдсоткових ставок, за видами цiнних паперiв, строками погашення, емiтентами, галузями
-хеджування активiв, чутливих до змiни вiдсоткових ставок
Валютний ризик
Товариство не було схильне до валютного ризику станом на 31 серпня 2016 року, оскiльки не мало жодних монетарних активiв або зобов’язань деномiнованих в iноземнiй валютi та не мало наслiдкiв коливання курсiв iноземних валют та золота.
Товарний ризик – поточний або майбутнiй прибуток Товариства може бути пiд негативним впливом змiн ринкових цiн на товари та послуги Товариства а також коливанням цiн на похiднi фiнансовi iнструменти, базовим активом яких є товари.
Процентний та пайовий ризик – негативнi наслiдки коливання цiн на борговi цiннi папери та похiднi фiнансовi iнструменти процентної ставки, коливання цiн на пайовi цiннi папери та похiднi фiнансовi iнструменти. базовим активом яких є такi цiннi папери для Товариства на кiнець звiтного перiоду були досить суттєвi.
Кредитний ризик – Для Товариства основним фiнансовим iнструментом, схильним до кредитного ризику є торгова та iнша дебiторська заборгованiсть. Компанiя мiнiмiзує свiй кредитний ризик шляхом укладання угод з покупцями, що мають вiдповiднi кредитнi iсторiї. Iншi статтi фiнансової звiтностi не схильнi до кредитного ризику. Не дивлячись на те, що платiжна здатнiсть дебiторiв Товариства визначається рiзними економiчними факторами, керiвництво Товариства вважає, що резерв на покриття сумнiвної заборгованостi є достатнiм для компенсацiї можливих збиткiв, пов’язаних з непогашенням сумнiвної заборгованостi. У 2016 роцi резерв на покриття сумнiвної заборгованостi не створювався. Товариство також не має заборгованостей строком бiльше 3 рокiв. Грошовi кошти розмiщуються в банках, якi на момент вiдкриття рахункiв мають мiнiмальний ризик дефолту та вважаються достатньо надiйними.

Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику кредитного
-встановлення внутрiшнього обмеження обсягу дебiторської заборгованостi в активах Товариства
-диверсифiкацiя структури дебiторської заборгованостi
-аналiз платоспроможностi контрагентiв
-здiйснення заходiв щодо недопущення наявностi в активах простроченої дебiторської заборгованостi
Керiвництво застосовує кредитну полiтику та здiйснює постiйний контроль за схильнiстю до кредитного ризику

Аналiз концентрацiя кредитного ризику за найбiльшими контрагентами проведено.

Ризик лiквiдностi – ризик того, що у Товариства виникнуть труднощi з розрахунками за фiнансовими зобов’язаннями, що здiйснюються грошовими коштами або iншими фiнансовими активами на кiнець звiтного перiоду незначний. Поточної заборгованостi крiм заборгованостi за користування кредитами у Товариства не має.
Заходи для запобiгання та мiнiмiзацiї впливу ризику лiквiдностi
-збалансованiсть активiв за строками реалiзацiї з зобов’язаннями за строками погашення
-утримання певного обсягу активiв в лiквiднiй формi
-встановлення внутрiшнього обмеження обсягу залучених коштiв для фiнансування дiяльностi
-збалансування вхiдних та вихiдних грошових потокiв

Назва показника На 31.12.2015 На 31.12.2016
Фiнансовi активи, тис.грн. менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв
Поточнi рахунки в банку - - - - - -
гривнi 5,0 - - 25,0 - -
Долари США - - - - - -
Дебiторська заборгованiсть за товари,роботи, послуги - - - 2 456,0 - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть -0 - - - - -
На 31.12.2015 На 31.12.2016
Фiнансовi зобов’язання, тис.грн. менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв менше 1 року вiд 1 до 2 рокiв вiд 2 до 5 рокiв
Кредиторська заборгованiсть товари, роботи, послуги в дилерськiй дiяльностi - -
Iншi поточнi зобов’язання (заборгованiсть за вiдсотками за користування кредитом) - - - -
За попереднi перiоди не було виявлено безнадiйних або сумнiвних боргiв i тому необхiдностi в корегуваннях не було. На кожну звiтну дату компанiя оцiнює рiвень сумнiвних боргiв та робить корегування резерву сумнiвних боргiв. Забезпечення виплат персоналу не нараховуються.

Примiтка 7. «Подiї пiсля дати балансу»
Подiї пiсля дати балансу – це сприятливi та несприятливi подiї, якi вiдбуваються вiд дати балансу до дати затвердження фiнансових звiтiв до випуску, навiть якщо цi подiї вiдбуваються пiсля оприлюднення прибутку чи iншої вибiркової фiнансової iнформацiї Керiвництво Товариства встановлює порядок, дату пiдпису фiнансової звiтностi та осiб, що мають повноваження її пiдпису. При складаннi фiнансової звiтностi Товариство враховує подiї, що вiдбулися пiсля звiтної дати та вiдображає їх у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО10. Коригуючi подiї свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду, некоригуючi – свiдчать про умови, що виникли пiсля закiнчення звiтного перiоду.
Станом на 16.01.2017, в Товариства не виникають подiї пiсля дати балансу, якi суттєво впливають на фiнансово-господарську дiяльнiсть Товариства.

Примiтка 8. Затвердження фiнансових звiтiв
Товариство не складає консолiдованої фiнансової звiтностi, що оприлюднюються. Цi фiнансовi звiти затвердженi та допущенi до публiкацiї директором Товариства «16» сiчня 2017р.

Директор Єльчик О.М.


Головний бухгалтер Талибiна Т.А.